财产税简介

财产税征收的资金用于资助各种公共服务，例如教育、基础设施和公共安全。 对于拥有海外财产的英国居民来说，了解税收影响至关重要，因为他们有责任为其全球收入和收益纳税，包括来自海外财产的收入和收益。 此外，他们还可能需要缴纳房产所在国家的地方税。 要应对海外房产的房产税的复杂性，需要透彻了解英国和外国司法管辖区的适用法律和法规，以确保合规并避免潜在的处罚。

海外财产的定义

海外财产是指位于英国境外的任何房地产权益。 这包括直接所有权（个人以自己的名义持有财产）和间接所有权（通过信托、代理人或外国同等机构持有房地产权益）。 海外财产的定义对英国居民至关重要，因为他们有责任为其全球收入和收益纳税，包括来自海外财产的收入和收益。 因此，了解海外财产的概念对于英国居民确保遵守税务法规并避免英国税务海关总署 (HMRC) 的潜在处罚至关重要（Cannon Chambers，nd）。

英国居民海外财产征税

英国居民拥有的海外财产需要在英国纳税，因为居民有责任为其全球收入和收益纳税。 这包括租金收入和出售海外房产的资本收益。 海外房产的租金收入必须在自我评估纳税申报表的外国房产页上申报，并且可以按照与英国房产类似的方式扣除允许的费用。 资本利得税 (CGT) 也可能适用于出售海外房产，具体取决于具体情况和任何可用的减免。 如果业主居住在英国，则可能会根据海外财产的价值征收继承税（IHT）。 对于拥有海外财产的英国居民来说，了解自己的纳税义务并寻求专业建议以确保遵守英国和当地税法至关重要（Cannon Chambers，nd）。

报告和缴纳英国海外财产税

拥有海外财产的英国居民必须报告并缴纳其全球收入和收益的税款，包括租金收入和出售此类财产的资本收益。 要报告这些收入和收益，个人必须填写其自我评估纳税申报表的外国财产页（表格 SA106）。 该表格允许纳税人申报来自海外财产的收入和资本收益，以及申报任何允许的费用和减免。

除了向英国税务海关总署 (HMRC) 报告和纳税外，英国居民还可能需要缴纳房产所在国家/地区的地方税。 为了避免双重征税，纳税人可以根据英国与外国之间适用的双重征税条约申请减免。 个人必须了解两个司法管辖区的税法和法规，并在必要时寻求专业建议，以确保其海外财产收入和收益的合规性和准确报告（Gov.uk，2021）。

海外财产资本利得税

英国居民的海外财产资本利得税 (CGT) 是针对出售英国境外财产所获得的利润征收的。 英国居民需就其全球收入和收益缴纳资本利得税，包括因出售海外房产而产生的收入和收益。 目前住宅物业的资本利得税 (CGT) 税率，基本税率纳税人为 18%，较高税率和附加税率纳税人为 28%。 然而，值得注意的是，如果满足某些条件，例如该房产是纳税人的主要住宅，海外住宅可能可以获得主要私人住宅减免。 此外，如果英国居民已经在房产所在国家/地区缴纳了房产销售税，则他们可能有资格获得双重征税减免，具体取决于英国与该国家/地区之间适用的双重征税条约的条款（英国税务局和海关，2021）。 对于英国居民来说，在自我评估纳税申报表上申报海外房产的任何收入和资本收益至关重要，以确保遵守英国税法。

海外财产继承税

英国居民海外财产的继承税（IHT）由个人的住所状况决定。 如果一个人在英国有住所或被视为在英国有住所，则其全球资产（包括海外财产）需缴纳英国遗产税。 目前的 IHT 税率为 40 以上资产价值的 325,000%，如果至少 36% 的净资产留给慈善机构，则适用 10% 的降低税率。 然而，必须考虑财产所在国家的当地法律，因为可能适用强制继承规则，限制所有者决定谁继承财产的能力。 此外，英国与财产所在国家之间的双重征税协议可能会免除对同一资产征收两次税的情况。 建议寻求专业建议，以应对英国居民海外财产遗产税的复杂性（GOV.UK，2021；英国税务海关总署，2021）。

海外租金收入征税

英国居民的海外租金收入的纳税方式与英国境内房产的租金收入类似。 由于英国所得税的财产津贴，前1,000的租金收入可以免税。 允许的费用，例如利息和融资成本（受一定限制），可以从海外财产收入中扣除，剩余利润在个人自我评估申报表中向英国税务海关总署申报。 值得注意的是，出于税收目的，资本财产支出不能从租金收入中扣除，但如果以后出售海外财产，则在计算海外财产的任何收益时可以扣除。 如果海外房产符合带家具的度假屋的资格，则适用不同的税收规则。 此外，海外财产的任何损失可以抵消其他海外财产，或结转以用于英国税收目的的未来年份，但不能抵消英国财产利润（英国税务海关总署，未注明）。

配偶之间财产转移

配偶之间转让财产可能会产生各种税务影响，具体取决于司法管辖区和转让的具体情况。 例如，在英国，如果双方在转让发生的纳税年度居住在一起，则配偶之间的财产转让通常免征资本利得税（CGT）。 但是，如果财产位于海外，则此项豁免可能不适用，因为财产所在国家/地区可能会征收当地转让税和其他税费。 此外，配偶之间的财产转让可能会对遗产税（IHT）规划产生影响，因为该财产可能在接收方配偶去世后成为其遗产的一部分。 对于考虑在配偶之间转让财产的个人来​​说，寻求专业建议至关重要，以确保他们充分了解此类转让的税务影响以及可能产生的任何潜在责任（HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021）。

不同国家的财产转让税

财产转让税，也称为印花税或登记税，在不同国家之间差异很大。 例如，在美国，财产转让税的税率为 0.1% 至 2.2%，具体取决于州和财产价值（税务基金会，2021 年）。 在澳大利亚，税率范围为 1.4% 至 5.75%，具体取决于州和财产价值（澳大利亚税务局，2021 年）。 在欧洲国家，税率可能更高，西班牙征收 6% 至 10% 的转让税（Spanish Property Insight，2021 年），法国征收约 5% 至 6% 的转让税（French Property，2021 年）。

购房者必须了解其购买房产所在国家/地区的房产转让税，因为这些税可能会显着影响交易的总体成本。 此外，一些国家可能会为特定类型的买家提供豁免或降低税率，例如首次购房者或购买节能房产的人。 咨询当地税务专家或房地产专业人士可以帮助买家应对所选国家/地区财产转让税的复杂性。

海外出租物业损失索赔

英国居民可以出于税收目的，通过将这些损失与其他海外财产收入相抵销或将其结转以抵消未来的海外财产收入，来申请其海外租赁财产的损失。 值得注意的是，海外房产产生的损失不能用英国房产利润来抵消，反之亦然。 为了索赔这些损失，英国居民必须在自我评估纳税申报表（表格SA106）的外国财产页上申报其海外租金收入和相关费用。 允许的费用，如物业管理费、维修费、贷款利息等，可以从租金收入中扣除，计算损益。 如果发生损失，可以按照前面提到的方法进行利用，有助于减少海外财产收入的总体纳税义务。 然而，如果海外房产符合带家具的度假屋的资格，则适用不同的税收规则，这可能会影响损失索赔（英国税务海关总署，nd）。

在纳税申报表上申报海外财产

对于英国居民来说，在纳税申报表上申报海外财产是至关重要的一步，因为他们有责任为其全球收入和收益纳税。 要报告海外财产的收入和资本收益，您必须填写自我评估纳税申报表（表格 SA106）的海外财产页。 该表格要求您提供有关该房产、其位置以及产生的租金收入的详细信息。 您还可以申请允许的费用，例如利息和融资费用，这些费用可以从海外财产收入中扣除。 保持海外房产交易和费用的准确记录对于确保报税流程顺利至关重要。 如果您的海外房产符合带家具的度假屋的资格，则适用不同的税务规则，您应该寻求专业建议以确保合规。 无论如何，始终建议咨询具有海外财产税收经验的税务专家或会计师，以帮助您解决海外财产申报和纳税的复杂性（Gov.uk，2021）。

寻求海外财产税务专业帮助

寻求专业帮助来管理海外财产的税收对于确保遵守英国和外国税收法规至关重要。 您可以通过各种渠道获得专家协助，例如专门从事国际财产税的税务咨询公司、会计师事务所和律师事务所。 这些专业人士对不同国家的税务法律法规有深入的了解，可以根据您的具体情况提供量身定制的建议。 此外，他们还可以帮助您应对复杂的税务条约、申请可用的减免并避免双重征税。 选择一位信誉良好、经验丰富、在处理海外房产税事务方面拥有良好记录的专业人士至关重要。 您可以通过朋友或同事的推荐、在线研究或联系专业协会（例如英国特许税务学会 (CIOT) 或英格兰和威尔士特许会计师协会 (ICAEW)）来找到此类专业人士。